Thủ tục hoàn thuế GTGT gồm những gì?

Thủ tục hoàn thuế GTGT rất phức tạp và mất nhiều thời gian. Vấn đề này, bất cứ doanh nghiệp nào cũng hiểu rõ. Bởi việc nhận lại tiền thuế đã tạm nộp từ nhà nước cần đáp ứng đủ yêu cầu theo các văn bản pháp luật hướng dẫn. Sau đây là hướng dẫn về điều kiện, các bước để hoàn GTGT chi tiết.

Thủ tục hoàn thuế GTGT gồm những gì?

Điều kiện để được hoàn thuế GTGT

Điều kiện hoàn thuế GTGT có sự khác nhau, tùy theo dịch vụ sản xuất sản phẩm, hàng hóa của từng doanh nghiệp. Nhưng có một số điều kiện chung để hoàn thuế như sau:

Doanh nghiệp đã được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép đầu tư.

Doanh nghiệp đăng ký kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

Chứng từ, sổ sách kế toán của doanh nghiệp được lập và lưu giữ theo đúng chuẩn mực kế toán Việt Nam.

Doanh nghiệp có đăng ký mã số thuế và được ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.

Doanh nghiệp có mở tài khoản tại ngân hàng.

Nếu trên Tờ khai thuế GTGT, doanh nghiệp đã kê khai đề nghị hoàn thuế thì không được kết chuyển số thuế đầu vào đã đề nghị hoàn thuế vào số thuế được khấu trừ của tháng tiếp sau.

Thủ tục hoàn thuế GTGT gồm hồ sơ gì? 

Tùy vào từng doanh nghiệp hoặc dự án đầu tư, kinh doanh mà hồ sơ hoàn thuế GTGT được quy định khác nhau. Với đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp hoặc các tổ chức không thuộc đơn vị kế toán lập báo cáo tài chính, khi làm thủ tục hoàn thuế GTGT phải có văn bản ủy quyền của trụ sở chính.

Khi cần làm hoàn thuế GTGT, doanh nghiệp cần có: 

Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước (theo mẫu số 01/HT ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC).  Ngoài ra, với những trường hợp khác nhau sẽ cần những giấy tờ khác nhau để hoàn thuế.

Thủ tục hoàn thuế GTGT cho từng trường hợp cụ thể

Thủ tục hoàn thuế GTGT đối với hàng xuất khẩu 

Trường hợp đối với hàng xuất khẩu thì thủ tục hoàn thuế GTGT cần có:

Hợp đồng ủy thác xuất khẩu.

Biên bản thanh lý hợp đồng ủy thác xuất khẩu.

Biên bản đối chiếu công nợ giữa bên ủy thác và bên nhận ủy thác xuất khẩu theo định kỳ hoặc khi kết thúc hợp đồng.

Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào (mẫu số 01-1/HT ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC).

Danh sách tờ khai hải quan đã thông quan (mẫu số 01-2/HT ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC đối với hàng hóa xuất khẩu đã thông quan). 

Thủ tục hoàn thuế GTGT đối với dự án đầu tư 

Trường hợp đối với dự án đầu tư thì thủ tục hoàn thuế GTGT cần có:

Với các dự án đầu tư phải xin giấy chứng nhận đầu tư cần: giấy chứng nhận đăng ký đầu tư/giấy chứng nhận đầu tư/giấy phép đầu tư.

Đối với dự án có công trình xây dựng cần: giấy chứng nhận quyền sử dụng đất/quyết định giao đất/hợp đồng cho thuê đất; Giấy phép xây dựng.

Giấy phép kinh doanh đã được cấp đối với ngành nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện.

Giấy chứng nhận cho phép đầu tư kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện của cơ quan có thẩm quyền.

Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào (mẫu số 01-1/HT ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC).

Quyết định thành lập Ban Quản lý dự án.

Quyết định của chủ dự án đầu tư giao dự án cho Ban quản lý dự án đầu tư.

Quy chế tổ chức và hoạt động của chi nhánh/Ban quản lý dự án đầu tư trong trường chi nhánh, Ban quản lý dự án làm thủ tục hoàn thuế GTGT.

Quy trình làm hồ sơ hoàn thuế 

Sau khi chuẩn bị đầy đủ giấy tờ, doanh nghiệp nộp hồ sơ tại các cơ quan thuế có thẩm quyền quản lý trực tiếp/cơ quan hải quan có thẩm quyền hoàn thuế. Hồ sơ nộp trực tiếp tại cơ quan chức năng hoặc nộp qua hình thức hoàn thuế điện tử.

Sau khi tiếp nhận hồ sơ, cơ quan thuế/hải quan sẽ kiểm tra và ra quyết định hoàn thuế gửi Tổng cục thuế/Tổng cục hải quan. Trong trường hợp hồ sơ chưa đủ, có sai sót hoặc doanh nghiệp không đủ điều kiện hoàn thuế GTGT, cơ quan chức năng có thông báo gửi doanh nghiệp.

Điều kiện để được hoàn thuế GTGT

Tổng cục thuế/Tổng cục hải quan sẽ lập Lệnh hoàn trả thu ngân sách nhà nước. Tiền hoàn thuế cho doanh nghiệp sẽ được gửi cho cơ quan trực tiếp chi trả để hoàn cho doanh nghiệp. Thời hạn kiểm tra hồ sơ là 60 ngày kể từ ngày cục thuế/hải quan nhận được đề nghị hoàn thuế.

Sau khi hoàn thuế GTGT cho các doanh nghiệp, thanh tra thuế sẽ kiểm tra đối với người nộp thuế. Nếu phát hiện số thuế chưa đúng quy định, các cơ quan thuế có thể ban hành quyết định thu hồi số tiền thuế đã hoàn, đồng thời doanh nghiệp sẽ chịu xử phạt tùy theo các mức độ sai phạm của chứng từ và số liệu.

Lưu ý đối với thủ tục hoàn thuế với trường hợp đặc thù

Ngoài ra, thủ tục hoàn thuế GTGT đối với các trường hợp mang tính đặc thù sẽ có thêm quy định riêng như: hoàn thuế chương trình, dự án sử dụng vốn hỗ trợ phát triển chính thức (ODA) không hoàn lại, hoàn thuế đối với hàng hóa, dịch vụ mua trong nước bằng nguồn tiền viện trợ quốc tế khẩn cấp để cứu trợ và khắc phục hậu quả thiên tai tại Việt Nam, hoàn thuế ưu đãi miễn trừ ngoại giao, hoàn thuế đối với ngân hàng thương mại là đại lý hoàn thuế GTGT cho khách xuất cảnh.

Đơn vị cung cấp dịch vụ hoàn thuế GTGT nhanh chóng, uy tín

Công ty kế toán Minh Minh chuyên cung cấp các dịch vụ kế toán, thủ tục hoàn thuế GTGT cho doanh nghiệp tại Bình Phước. Chúng tôi đã hoạt động trên 15 năm, có kinh nghiệm hoàn thuế cho hàng trăm doanh nghiệp lớn nhỏ.

Với những kế toán giỏi, các chuyên gia hàng đầu làm cố vấn, Kế toán Minh Minh tự tin thành công ngay cả với những trường hợp hoàn thuế khó nhất. Tùy từng trường hợp, chúng tôi sẽ tư vấn cụ thể cho doanh nghiệp để đưa ra giải pháp tối ưu. Mục tiêu của chúng tôi là khách hàng nhận được khoản tiền hoàn thuế như mong muốn, đúng quy định của pháp luật.

Không phải dễ dàng để thực hiện thủ tục hoàn thuế GTGT nếu kế toán của doanh nghiệp không đủ kinh nghiệm. Vì vậy, sử dụng dịch vụ hoàn thuế sẽ giúp doanh nghiệp dễ dàng thành công, tiết kiệm chi phí.