Điều kiện hoàn thuế GTGT

Hoàn thuế GTGT là một quy định cần thiết nhằm đảm bảo quyền lợi của cá nhân, doanh nghiệp trong hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên, để nhận được quyền lợi này các doanh nghiệp, cơ sở kinh doanh cần đáp ứng được những điều kiện hoàn thuế GTGT được quy định theo luật thuế hiện hành.

Thuế GTGT là gì?

Doanh nghiệp cần đáp ứng đủ điều kiện hoàn thuế GTGT theo quy định

Trước khi tìm hiểu điều kiện hoàn thuế GTGT cần hiểu thuế GTGT là gì? Theo điều 2 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, thuế giá trị gia tăng (GTGT) là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Ở đây, hoàn thuế GTGT được hiểu là khoản thuế mà Nhà nước trả lại cho các cá nhân, doanh nghiệp sau khi họ đã thực hiện các nghĩa vụ về thuế. Các trường hợp được hoàn thuế GTGT được quy định chi tiết trong luật.

Các đối tượng và trường hợp được hoàn thuế GTGT

Theo Thông tư số 219/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính về hướng dẫn thi hành luật thuế giá trị gia tăng quy định chi tiết về 9 đối tượng và trường hợp được hoàn thuế GTGT. Do đó, để đáp ứng được điều kiện hoàn thuế GTGT, trước hết các cá nhân, doanh nghiệp phải thuộc các đối tượng và trường hợp được quy định này.

Đối tượng thứ nhất

Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng (đối với trường hợp kê khai theo tháng) hoặc trong quý (đối với trường hợp kê khai theo quý) thì được khấu trừ vào kỳ tiếp theo.

Đối tượng thứ hai

Cơ sở kinh doanh mới thành lập từ dự án đầu tư đã đăng ký kinh doanh. Đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hoặc dự án tìm kiếm thăm dò và phát triển mỏ dầu khí đang trong giai đoạn đầu tư, chưa đi vào hoạt động.

Nếu thời gian đầu tư từ 01 năm (12 tháng) trở lên thì được hoàn thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho đầu tư theo từng năm. Trường hợp, nếu số thuế GTGT lũy kế của hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho đầu tư từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế GTGT.

Đối tượng thứ ba

+ Cơ sở kinh doanh đang hoạt động thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư mới (trừ dự án đầu tư xây dựng nhà để bán) cùng tỉnh, thành phố, đang trong giai đoạn đầu tư thì cơ sở kinh doanh thực hiện kê khai riêng đối với dự án đầu tư và phải kết chuyển thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư để bù trừ với việc kê khai thuế GTGT của hoạt động sản xuất kinh doanh đang thực hiện.

+ Cơ sở kinh doanh đang hoạt động thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư mới (trừ dự án đầu tư xây dựng nhà để bán) tại địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương khác với tỉnh, thành phố nơi đóng trụ sở chính, đang trong giai đoạn đầu tư chưa đi vào hoạt động, chưa đăng ký kinh doanh, chưa đăng ký thuế.

Đối tượng thứ tư

Cơ sở kinh doanh trong tháng (đối với trường hợp kê khai theo tháng), quý (đối với trường hợp kê khai theo quý) có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế giá trị gia tăng theo tháng, quý. Trường hợp trong tháng, quý số thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu chưa được khấu trừ chưa đủ 300 triệu đồng thì được khấu trừ vào tháng, quý tiếp theo.

Nhiều đối tượng, nhiều trường hợp khác nhau được hoàn thuế theo quy định

Đối tượng thứ năm

Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế giá trị gia tăng khi chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa hoặc số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết.

Đối tượng thứ sáu

Các chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển chính thức (ODA) không hoàn lại hoặc viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo, bao gồm:

+ Dự án sử dụng vốn ODA không hoàn lại: chủ chương trình, dự án hoặc nhà thầu chính, tổ chức do phía nhà tài trợ nước ngoài chỉ định việc quản lý chương trình, dự án được hoàn lại số thuế GTGT đã trả đối với hàng hóa, dịch vụ mua ở Việt Nam để sử dụng cho chương trình, dự án.

+ Tổ chức ở Việt Nam sử dụng tiền viện trợ nhân đạo của tổ chức, cá nhân nước ngoài để mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho chương trình, dự án viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo tại Việt Nam thì được hoàn thuế GTGT đã trả của hàng hóa, dịch vụ đó.

Đối tượng thứ bảy

Đối tượng được hưởng quyền ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định của pháp luật về ưu đãi miễn trừ ngoại giao mua hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam để sử dụng được hoàn số thuế giá trị gia tăng đã trả ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng hoặc trên chứng từ thanh toán ghi giá thanh toán đã có thuế giá trị gia tăng.

Đối tượng thứ tám

Người nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài mang hộ chiếu hoặc giấy tờ nhập cảnh do cơ quan có thẩm quyền nước ngoài cấp được hoàn thuế đối với hàng hóa mua tại Việt Nam mang theo người khi xuất cảnh.

Đối tượng thứ chín

Cơ sở kinh doanh có quyết định xử lý hoàn thuế của cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật và trường hợp hoàn thuế giá trị gia tăng theo điều ước quốc tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên.

Điều kiện hoàn thuế GTGT như thế nào?

Điều kiện hoàn thuế GTGT

Cũng theo Thông tư số 219/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính về hướng dẫn thi hành luật thuế giá trị gia tăng có quy định chi tiết về điều kiện hoàn thuế GTGT bao gồm:

Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.

Đã được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc giấy phép đầu tư (giấy phép hành nghề) hoặc quyết định thành lập của cơ quan có thẩm quyền.

Có con dấu theo đúng quy định của pháp luật.

Lập, lưu giữ số kế toán, chứng từ kế toán theo quy định của pháp luật về kế toán.

Có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng theo mã số thuế của cơ sở kinh doanh.

Dịch vụ hoàn thuế – lựa chọn tối ưu đáp ứng điều kiện hoàn thuế GTGT

Có thể thấy rằng, các quy định về đối tượng, điều kiện hoàn thuế GTGT tương đối phức tạp chưa kể đến các thủ tục kế khai. Những quy định này chắc chắn sẽ khiến không ít doanh nghiệp, cơ sở kinh doanh gặp khó khăn. Để giải quyết thực tế nêu ra, dịch vụ hoàn thuế đã ra đời như một giải pháp hữu ích những thực hiện đúng luật và đảm bảo quyền lợi hoàn thuế GTGT cho doanh nghiệp.

Hiện có nhiều đơn vị cung cấp dịch vụ hoàn thuế khác nhau trên thị trường dịch vụ doanh nghiệp. Trong đó, kế toán Minh Minh được biết đến với dịch vụ hoàn thuế chuyên nghiệp, giá tốt. Đơn vị dịch vụ này cung cấp tổng thể dịch vụ kế toán thuế với nhiều giải pháp hỗ trợ tối đa cho doanh nghiệp như: Báo cáo thuế; Sổ sách kế toán; Kê khai thuế; Tờ khai xuất khẩu; Khai hải quan; Chứng từ thanh toán; Hoá đơn đầu vào; v.v…

Với những giải pháp về kế toán thuế mang tính tổng thể như vậy. Dịch vụ hoàn thuế nói riêng hay dịch vụ thuế nói chung của kế toán Minh Minh. Chắc chắn sẽ hỗ trợ đắc lực các doanh nghiệp trong việc giải quyết các thủ tục liên quan. Nhằm đảm bảo quyền lợi tối đa theo quy định. Trường hợp cần tìm hiểu thêm quy định về điều kiện hoàn thuế GTGT cũng như sử dụng dịch vụ, quý khách hàng có thể liên hệ đến hotline: 0973 53 59 56 để được tư vấn, hỗ trợ.