Doanh nghiệp lỗ có phải quyết toán thuế TNDN (thu nhập doanh nghiệp) không? Đây có lẽ là vấn đề mà nhiều doanh nghiệp đang tìm hiểu. Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là công việc bắt buộc khi kết thúc năm tài chính. Tuy nhiên không phải doanh nghiệp nào cũng tự tin khi quyết toán thuế nếu không nắm rõ những quy định về thuế mới nhất.

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? 

Quyết toán thuế TNDN (thu nhập doanh nghiệp) là nghĩa vụ bắt buộc của mọi cá nhân, doanh nghiệp, tổ chức khi tham gia hoạt động kinh doanh tại Việt Nam. Căn cứ theo quy định bổ sung tại Điều 16 Thông tư 151/2014/TT- BTC của Bộ Tài Chính. Thực hiện kê khai quyết toán thuế doanh nghiệp bao gồm kê khai quyết toán thuế TNDN năm và kê khai quyết toán TNDN đến thời điểm có quyết định về tình trạng hoạt động kinh doanh của tổ chức.

Có thể hiểu việc quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là quá trình doanh nghiệp tổng hợp và báo cáo số thuế thu nhập doanh nghiệp cần phải nộp đến cơ quan thuế. Quá trình này cũng bao gồm các trường hợp đặc biệt như giải thể, hợp nhất, chia tách, sáp nhập hoặc chuyển đổi loại hình kinh doanh của doanh nghiệp.

Ngoài ra, quyết toán thuế cũng áp dụng khi có các biến động khác như chuyển đổi hình thức sở hữu, chấm dứt hoạt động kinh doanh. Trong những trường hợp này, cơ quan thuế sẽ ra quyết định quyết toán đối với doanh nghiệp. Mục đích chủ yếu là kiểm tra và xác định số thuế thu nhập mà doanh nghiệp cần phải nộp.

Doanh nghiệp lỗ có phải quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp không? 

Thuế thu nhập doanh nghiệp được tính toán dựa trên lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp, đó số tiền còn lại sau khi đã trừ đi các khoản chi phí và khấu hao từ doanh thu. Tỷ lệ thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định theo quy định pháp luật và có thể biến động tùy thuộc vào độ lợi nhuận và ngành nghề hoạt động của doanh nghiệp.

Doanh nghiệp lỗ cũng cần thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm, báo cáo tình hình tài chính và thuế theo quy định. Mặc dù có lỗ, nhưng quyết toán thuế vẫn là bước quan trọng để đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật về thuế. Trong trường hợp lỗ, doanh nghiệp có thể sử dụng số lỗ này để chấp thuận giảm thuế tương lai. Cụ thể, số lỗ này có thể được chấp thuận để khấu trừ từ thu nhập của các kỳ kế toán sau đó. Điều này giúp giảm gánh nặng thuế cho doanh nghiệp khi họ có lãi trong những năm tiếp theo.

Tuy vậy vẫn có sự khác biệt khi xác định thu nhập tính thuế của doanh nghiệp bị lỗ để tạo điều kiện thuận lợi giúp doanh nghiệp tái cơ cấu và tái thiết kế chiến lược tài chính trong thời gian nhất định, nhằm đảm bảo sự bền vững và phát triển trong tương lai.

Như vậy, theo quy định thì doanh nghiệp lỗ cũng phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

Cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN cho doanh nghiệp lỗ trên phần mềm

Các chỉ tiêu quan trọng trên tờ khai quyết toán thuế TNDN

Trong quá trình khai quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp cần chú ý đến các chỉ tiêu quan trọng để đảm bảo quyết toán số thuế chính xác nhất:

Chỉ tiêu A1: Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp

Chỉ tiêu B1: Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp

Chỉ tiêu B2: Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu.

Chỉ tiêu B3: Chi phí của phần doanh thu điều chỉnh giảm

Chỉ tiêu B4: Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

Chỉ tiêu B5: Thuế thu nhập đã nộp cho phần thu nhập từ nước ngoài.

Chỉ tiêu C1: Thu nhập chịu thuế

Chỉ tiêu C2: Thu nhập miễn thuế

Chỉ tiêu C3: Chuyển lỗ và bù trừ lãi, lỗ

Chỉ tiêu D: Tổng số thuế phải nộp cho cơ quan thuế

Chỉ tiêu E: Số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp trong năm

Cách lập tờ khai quyết toán thuế cho doanh nghiệp lỗ trên phần mềm

Đầu tiên cần lựa chọn mẫu tờ khai phù hợp và điền đầy đủ thông tin cơ bản bằng cách mở phần mềm HTKK ⇒ chọn “Thuế thu nhập doanh nghiệp” ⇒ “Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (03/TNDN). Sau đó chọn kỳ thuế tính năm và chọn phụ lục.

Trước tiên cần hoàn thiện Phụ lục 03-1A/TNDN: Phần mềm sẽ tự động tổng hợp số liệu tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp lên chỉ tiêu A1 trên tờ khai quyết toán.

Làm tờ khai quyết toán mẫu 03/TNDN: Điều chỉnh tăng/giảm tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (chỉ tiêu A1) theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp để xác định thu nhập chịu thuế tại các chỉ tiêu B. Sau đó đưa thông tin thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh vào chỉ tiêu B14 rồi xác định thu nhập chịu thuế tại chỉ tiêu C1.

Doanh nghiệp lỗ nên chỉ tiêu C1 có giá trị âm, vì thế năm quyết toán doanh nghiệp không phải nộp thuế.

Lưu ý đây chỉ là một hướng dẫn tổng quan, bạn nên tuân theo hướng dẫn chi tiết từ phần mềm và hệ thống tính thuế để đảm bảo quy trình quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp được thực hiện đúng quy định. Nếu gặp khó khăn trong quy trình này, bạn có thể tham khảo dịch vụ quyết toán thuế của Công ty Minh – KPMG Việt Nam để được hỗ trợ.

Thời hạn cần nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp 

Các doanh nghiệp cần chú ý thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế hàng năm, đặc biệt là trong quá trình xảy ra các biến động và thay đổi trong cơ cấu kinh doanh. Theo quy định hiện nay, doanh nghiệp có thời gian tối đa là 90 ngày tính từ ngày kết thúc năm tài chính để nộp hồ sơ quyết toán thuế.

Trong trường hợp sáp nhập, chia tách, giải thể, chuyển đổi hình thức sở hữu hoặc chấm dứt hoạt động, doanh nghiệp cần hoàn tất hồ sơ quyết toán trong thời gian tối đa là 45 ngày sau ngày có quyết định về thay đổi của doanh nghiệp.

Doanh nghiệp cần đảm bảo tuân thủ các quy định này để tránh các khoản phạt. Đồng thời đảm bảo tính chính xác trong quá trình quyết toán thuế.

Bài viết trên đây đã giúp bạn có cái nhìn tổng quan về việc doanh nghiệp lỗ có phải quyết toán thuế TNDN không cũng như cách lập tờ khai quyết toán thuế lỗ. Nếu doanh nghiệp bạn còn thắc mắc hay chưa thực hiện được quyết toán thuế thì hãy liên hệ ngay 0973 53 59 56 để được tư vấn miễn phí về vấn đề này nhé.